Aktuelle Themen 

Vermietung: Ausländischen Kapitalgesellschaften sind erhöhte Gebäudeabschreibungen zu gewähren

Grundsätzlich kann ein vermietetes Gebäude in Deutschland unter folgenden Voraussetzungen mit 3 % pro Jahr abgeschrieben werden: Liegt eine dieser Voraussetzungen nicht vor, darf die jährliche Abschreibung nur mit 2 % vorgenommen werden. … weiterlesen

Geerbtes Mietobjekt: Kosten der Erbauseinandersetzung sind steuerlich abziehbar

Treten mehrere Personen die Erbschaft eines Verstorbenen an, so bilden sie zusammen eine Erbengemeinschaft. Da jeder Miterbe aber häufig eigene Wege mit dem geerbten Vermögen gehen will, wird die Gemeinschaft meist recht zeitnah durch die sogenannte… weiterlesen

Fahrtkosten eines Selbständigen: Fahrten zum Hauptauftraggeber erlauben voll abziehbare Betriebsausgaben

Wollen Sie als selbständiger Unternehmer oder Freiberufler Ihre Kosten für die Fahrten zu Ihrem Hauptauftraggeber als Betriebsausgaben abziehen, müssen Sie sich nicht auf die Entfernungspauschale beschränken wie bei den Fahrten zwischen Ihrer Wohnung und… weiterlesen

Gewinnzuschlag für Familienheimfahrten: Selbständige dürfen schlechtergestellt werden als Arbeitnehmer

Steuerlich gesehen macht es einen großen Unterschied, ob ein Arbeitnehmer oder ein Unternehmer ein betriebliches Fahrzeug für Familienheimfahrten nutzt: Der Bundesfinanzhof (BFH) hat nun erklärt, dass diese Ungleichbehandlung verfassungsgemäß ist… weiterlesen

Stromlieferungen: Steuerschuldnerschaft wechselt nur bei Wiederverkäufern

Normalerweise schuldet der leistende Unternehmer die Umsatzsteuer. Von dieser Grundregel sieht das Umsatzsteuergesetz jedoch einige Ausnahmen vor, in denen der Leistungsempfänger steuerpflichtig ist. Beispiel: Bauunternehmer U1 erbringt als… weiterlesen

Fahrzeugüberlassung: Bei Barlohnverzicht droht Steuerfalle für den Arbeitgeber

Durch das Amtshilferichtlinie-Umsetzungsgesetz ist die Umsatzbesteuerung der langfristigen Vermietung von Beförderungsmitteln - wie etwa eine Pkw-Vermietung von mehr als 30 Tagen - an Nichtunternehmer neu geregelt worden. Bislang galt für diese Umsätze… weiterlesen

Vorsteuerabzug: Wartezimmerliteratur gilt immer als Privatvergnügen

Versuchen auch Sie, die Wartezeit Ihrer Kunden bzw. Patienten zu verkürzen, indem Sie sie mit einer umfangreichen Auswahl an Wartezimmerliteratur versorgen? Und haben Sie auch schon einmal darüber nachgedacht, die Vorsteuer aus den Eingangsrechnungen zu… weiterlesen

Wechsel im Gesellschafterbestand: Wiedereinstieg ausgeschiedener Gesellschafter löst Grunderwerbsteuer aus

Sofern Sie Gesellschafter einer Personengesellschaft sind, zu dessen Vermögen inländische Grundstücke zählen, sollten Sie die grunderwerbsteuerlichen Folgen eines umfassenden Gesellschafterwechsels kennen: Ändert sich der Gesellschafterbestand einer… weiterlesen

Von der EÜR zur Bilanz: Übergangsverlust darf nicht auf mehrere Jahre verteilt werden

Haben Sie Ihren Gewinn als Gewerbetreibender bislang durch Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) ermittelt? Dann sollten Sie wissen, dass das Finanzamt Sie zur Führung von Büchern verpflichtet, sobald Ihr Gewinn die Grenze von 50.000 EUR bzw. Ihre Umsätze die… weiterlesen

Burn-out: Wenn keine Berufskrankheit, dann keine Werbungskosten

Obwohl die gesundheitlichen Beschwerden, die gemeinhin als Burn-out bezeichnet werden, oft durch Stress im Job entstehen, handelt es sich um keine typische Berufskrankheit. Daher können Betroffene ihre Behandlungskosten auch nicht als Werbungskosten bei… weiterlesen

Leiharbeitnehmer: Keine regelmäßige Arbeitsstätte selbst bei gleichbleibendem Einsatzort

Es war eine Schrecksekunde für die Leiharbeitsbranche, als das Finanzgericht Düsseldorf (FG) im Jahr 2012 entschied, dass Leiharbeiter an ihrem Einsatzort eine regelmäßige Arbeitsstätte begründen, wenn sie dort über mehrere Jahre tätig sind. Die… weiterlesen

Doppelte Haushaltsführung: Wann die Zweitwohnung nahe am Familienwohnsitz liegen darf

Als Arbeitnehmer können Sie Mehraufwendungen, die Ihnen wegen einer beruflich veranlassten doppelten Haushaltsführung entstehen, als Werbungskosten geltend machen. Grundsätzlich wird eine  doppelte Haushaltsführung dann anerkannt, wenn Sie außerhalb des… weiterlesen

Umsatzsteuer: Freiwillige Buchführung führt zur Soll-Versteuerung

Als Freiberufler genießen Sie diverse steuerliche Vergünstigungen. Sie müssen beispielsweise keine Gewerbesteuer zahlen. Und auch bei der Umsatzsteuer sind Sie begünstigt. Beispiel: Ein Kaufmann liefert Waren für 119.000 EUR an einen Supermarkt. weiterlesen

Flachdach wird zum Satteldach: Umbaukosten müssen als Herstellungskosten abgeschrieben werden

Für Vermieter ist es von besonderem Interesse, ob Baukosten ihres Mietobjekts steuerlich als Erhaltungsaufwendungen oder als Herstellungskosten angesetzt werden können. Denn während Erhaltungsaufwendungen sofort im Jahr der Zahlung als Werbungskosten bei… weiterlesen

Amtshilferichtlinie-Umsetzungsgesetz: Überblick über die wesentlichen Änderungen im Umsatzsteuerrecht

Auch wenn es der Name nicht nahelegt, wurde durch das Amtshilferichtlinie-Umsetzungsgesetz auch das Umsatzsteuergesetz geändert. Da die umsatzsteuerlichen Änderungen sehr viele Details betreffen, möchten wir Ihnen im Folgenden einen Überblick über das… weiterlesen

Beginn der Klagefrist: Zugangsvermutung bei Beauftragung eines privaten Frankierservice

Wenn das Finanzamt über einen Einspruch abschlägig entscheidet, kann der Einspruchsführer innerhalb eines Monats nach Bekanntgabe der Einspruchsentscheidung Klage beim Finanzgericht (FG) erheben. Die Abgabenordnung (AO) legt den Bekanntgabetag, der für… weiterlesen

Golfturnier: Aufwendungen sind keine Betriebsausgaben

Laden Sie als Unternehmer oder Freiberufler Geschäftspartner, Kunden oder besonders gute Mitarbeiter zum Golfen ein, müssen Sie die Kosten aus der privaten Kasse zahlen. Denn Aufwendungen für die Veranstaltung eines Golfturniers mit anschließendem… weiterlesen

Kindergeld: Anspruch auch bei Sprösslingen, die im EU-Ausland leben

Sind Sie als Mutter in Deutschland erwerbstätig, haben Sie auch dann Anspruch auf Kindergeld, wenn Sie eine andere EU-Staatsangehörigkeit besitzen und Ihr Kind bei Verwandten im Gemeinschaftsgebiet lebt. Das gilt dann, wenn Das hat jetzt das… weiterlesen

Investitionsabzugsbetrag: Alte Ansparabschreibung erhöht den Gewinn nicht

Zur Förderung kleinerer Betriebe sieht der Gesetzgeber den sogenannten Investitionsabzugsbetrag vor. (Die Vorgängerregelung dieser Fördermöglichkeit war bis 2007 als "Ansparabschreibung" bekannt.) Dahinter verbirgt sich die im folgenden Beispiel… weiterlesen

Erbschaft: Steuerschulden des Todesjahres als Nachlassverbindlichkeiten abziehen

Im Juli 2012 hat der Bundesfinanzhof (BFH) entschieden, dass Erben diejenigen Einkommensteuerschulden des Erblassers, die auf dessen Todesjahr entfallen, als Nachlassverbindlichkeiten vom steuerpflichtigen Erwerb abziehen dürfen. Damit mindert sich die… weiterlesen

Kindbedingte Vergünstigungen: Herabsetzung der Altersgrenze auf 25 ist verfassungsgemäß

Im Zuge des Steueränderungsgesetzes 2007 hat der Gesetzgeber geregelt, dass volljährige Kinder in Ausbildung oder Studium nur noch bis zur Vollendung ihres 25. Lebensjahres steuerlich als Kind berücksichtigt werden können. Zuvor waren diese Kinder noch… weiterlesen

Weihnachtsgeld wird nicht ausgezahlt: Kein Lohnzufluss bei konkludenter Aufhebung der Zusage

Wenn Arbeitgeber und Arbeitnehmer vertraglich Lohnansprüche regeln, sollten sie darauf achten, dass sie nachträgliche Änderungen ebenfalls vertraglich fixieren. Denn wird eine Änderung nur "im Stillen" vorgenommen, könnten sich bei einer späteren… weiterlesen

Umsatzsteuer: Feuerstättenbescheid unterliegt Umsatzsteuer

Mindestens einmal jährlich kommt der Schornsteinfeger, um Kamin, Heizung und die anderen Feuerstellen zu überprüfen. Als Hausbesitzer kennen Sie das. Was der Besuch des Glücksbringers mit der Umsatzsteuer zu tun hat, hat nun das Verwaltungsgericht Koblenz… weiterlesen

Keine Sonderausgabe: Wie sich Praxisgebühr und ihre Erstattung steuerlich auswirken

Sind Sie gesetzlich krankenversichert? Dann haben Sie sicherlich bemerkt, dass die Praxisgebühr von 10 EUR pro Quartal zum 01.01.2013 abgeschafft worden ist. Dennoch hat sich das Finanzministerium Schleswig-Holstein (FinMin) nun zur steuerlichen… weiterlesen

Wohnberechtigungspunkte: Nutzungsunabhängige Jahresbeiträge mindern nicht die Kapitaleinnahmen

Kennen Sie schon das folgende Geschäftsmodell? Sie beteiligen sich als Aktionär indirekt an Ferienwohnungen oder -häusern in der Ferne und erhalten - anstelle von Dividenden - Nutzungsrechte in Form von sogenannten Wohnberechtigungspunkten gutgeschrieben. weiterlesen

Häusliches Arbeitszimmer: Kein grundsätzliches Aufteilungsverbot bei gemischter Nutzung?

Im Jahr 2009 hat der Bundesfinanzhof (BFH) entschieden, dass die Kosten von sowohl beruflich als auch privat veranlassten Reisen in einen als Werbungskosten oder Betriebsausgaben abziehbaren und einen steuerlich irrelevanten Teil aufgeteilt werden können. weiterlesen

Aktienverkauf: Altverluste wirken sich nicht doppelt auf neue Gewinne aus

Bis einschließlich 2008 konnten Anleger ihre Dividenden und Gewinne, die aus der Veräußerung von Kapitalbeteiligungen innerhalb der einjährigen Spekulationsfrist resultierten und deshalb steuerpflichtig waren, noch nach dem damals geltenden… weiterlesen

Handwerkerleistungen: Kosten für Dichtheitsprüfung sind nicht abziehbar

Bis Ende 2015 müssen Hauseigentümer ihre Abwasserleitungen auf Dichtheit überprüfen lassen. Wie die Oberfinanzdirektion Münster (OFD) betont, können sie die Kosten der Dichtheitsprüfung aber nicht als steuerbegünstigte Handwerkerleistungen geltend… weiterlesen

Verbindliche Auskunft: Antragsteller hat keinen Anspruch auf bestimmten Inhalt

Planen Sie eine größere Investition und hätten Sie vor der endgültigen Entscheidung gern Planungs- und Dispositionssicherheit, können Sie beim Finanzamt einen Antrag auf verbindliche Auskunft über die steuerliche Beurteilung des konkreten, noch nicht… weiterlesen

Vorsteuerabzug: Yacht muss von Anfang an unzweifelhaft der Gewinnerzielung dienen

Gewerblich tätige Gesellschaften können die Umsatzsteuer aus ihren Anschaffungen als Vorsteuer geltend machen. Dieser Grundsatz gilt nach Auffassung des Finanzgerichts Düsseldorf (FG) jedoch nicht ausnahmslos. In dem Verfahren, das zu dieser… weiterlesen

Gelangensbestätigung: Stichtag für die neuen Nachweisregelungen erneut verschoben

Verkaufen Sie als deutscher Unternehmer Waren ins EU-Ausland, ist dieser Vorgang als innergemeinschaftliche Lieferung grundsätzlich von der deutschen Umsatzsteuer befreit. Voraussetzung hierfür ist, dass der Empfänger ebenfalls Unternehmer ist und die… weiterlesen

Keine Verlustverrechnung: Regionaler Wohnungsleerstand lässt Einkünfteerzielungsabsicht entfallen

Vermieter können ihre Verluste aus einem Mietobjekt nur dann steuermindernd geltend machen, wenn sie eine Einkünfteerzielungsabsicht haben. Ist das Finanzamt der Ansicht, dass sie mit der Vermietung keine Einkünfte erzielen wollen, zum Beispiel weil sie… weiterlesen

Geldwerter Vorteil: Wann die Verpflegung durch den Chef der Lohnsteuer unterliegt

Bei Vorteilen, die Arbeitgeber ihren Arbeitnehmern gewähren, gibt es immer wieder Streit mit dem Finanzamt bezüglich der Frage, ob diese der Lohnsteuer unterliegen. Grundsätzlich gilt hierbei: Um als Arbeitslohn zu gelten, muss der vom Arbeitgeber… weiterlesen

Spendenbescheinigung: Steuerbescheid wird bei verspäteter Einreichung nicht mehr geändert

Greifen Sie einer gemeinnützigen Einrichtung finanziell unter die Arme, sollten Sie sich unmittelbar eine Spendenbescheinigung ausstellen lassen. Denn nur wenn Sie diese direkt der Einkommensteuererklärung des betreffenden Jahres beifügen, findet der… weiterlesen

Bilanzänderung: Strategie gegen Mehrergebnisse aus der Betriebsprüfung

Kommt es durch Betriebsprüfungen zu Mehr- oder Minderergebnissen, werden zum Ausgleich häufig Bilanzänderungen geltend gemacht. Steuerliche Wahlrechte können dann - unter bestimmten gesetzlichen Voraussetzungen - unabhängig davon ausgeübt werden, wie die… weiterlesen

Forderungsverzicht und verdeckte Einlage: Sanierungsgewinne sind nicht mehr steuerfrei

Die Sanierung von Unternehmen wird in vielen Fällen dadurch vorgenommen, dass Gläubiger auf ihre Forderungen gegen das Unternehmen verzichten. Den Wegfall der Verbindlichkeit muss das Unternehmen (in der Regel eine GmbH) gegen Ertrag buchen (Buchungssatz: weiterlesen

Auswärtstätigkeit: Flugbegleiterin hat keine regelmäßige Arbeitsstätte am Einsatzflughafen

Die gesetzliche Beschränkung des Werbungskostenabzugs auf die sogenannte Entfernungspauschale von 0,30 EUR pro Entfernungskilometer (also nur für eine Strecke: Hin- oder Rückweg) erfasst lediglich Fahrten zwischen dem Wohnort und der regelmäßigen… weiterlesen

Unseriöse Firmenbestatter: Sitzverlegung insolventer Unternehmen bezweckt Steuerausfall

Wenn ein Unternehmen vor dem finanziellen Ruin steht, treten häufig unseriöse Firmenbestatter in Erscheinung, die das insolvente oder insolvenzgefährdete Unternehmen kaufen und mit allen Mitteln abwickeln wollen. Gegen ein "Entsorgungsentgelt" sichern sie… weiterlesen

Widerruf einer verbindlichen Auskunft: Ausgang des Rechtsbehelfsverfahrens muss abgewartet werden

"Immer schön der Reihe nach" - so lautet die Kernaussage eines Urteils des Bundesfinanzhofs (BFH), in dem der anzuwendende Umsatzsteuersatz für Umsätze aus der Verabreichung von Heilbädern strittig war. Im Urteilsfall hatte das Finanzamt eine… weiterlesen